財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《新型農(nóng)村醫(yī)療基金會計(jì)制度》的通知    

（2008年2月14日 財(cái)會〔2008〕1號）

各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為了規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金的會計(jì)核算,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度》以及有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，我部制定了《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計(jì)制度》，現(xiàn)予印發(fā),。執(zhí)行中有何問題,，請及時反饋我部。

附件：新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計(jì)制度                                

附件 

新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計(jì)制度

第一章  總  則

第一條  為了規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療（以下簡稱新農(nóng)合）基金的會計(jì)核算,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財(cái)務(wù)制度》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，制定本辦法,。

第二條  本辦法適用于新農(nóng)合經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）經(jīng)辦的新農(nóng)合基金。

本辦法所稱新農(nóng)合基金,，是指各統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立的,，通過參加新農(nóng)合的農(nóng)民（以下簡稱“參合農(nóng)民”）個人繳納、集體扶持,、政府資助籌集的,，用于對參合農(nóng)民醫(yī)藥費(fèi)用進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶ｍ?xiàng)資金。

第三條  新農(nóng)合基金應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立的會計(jì)主體進(jìn)行確認(rèn),、計(jì)量和披露,。新農(nóng)合基金獨(dú)立于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)，實(shí)行?？顚Ｓ?。

第四條  新農(nóng)合基金的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。會計(jì)期間分為年度,、季度和月份。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止,，季度,、月份的起訖日期亦采用公歷日期。

第五條  新農(nóng)合基金的會計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),。

第六條  新農(nóng)合基金的會計(jì)記賬采用借貸記賬法,。

第七條  新農(nóng)合基金的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）新農(nóng)合基金的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù),，如實(shí)反映新農(nóng)合基金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況等信息，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠,、內(nèi)容完整,。

（二）新農(nóng)合基金的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會計(jì)政策，確保會計(jì)信息口徑一致,、相互可比,。

（三）新農(nóng)合基金的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或者延后,。

第八條  新農(nóng)合基金會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)人員配備,、內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督與控制以及相關(guān)會計(jì)基礎(chǔ)工作等,，應(yīng)當(dāng)遵循《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,、《會計(jì)檔案管理辦法》及內(nèi)部控制規(guī)范等相關(guān)法律,、行政法規(guī)和制度。

第九條  本辦法由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋,，需要變更時,，由財(cái)政部修訂。

第十條  本辦法自2008年1月1日起施行,。

第二章  會計(jì)科目及使用說明

第十一條  經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目,、編制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿,，對新農(nóng)合基金進(jìn)行會計(jì)核算,。

在不違反本辦法的前提下，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)核算和管理工作需要對明細(xì)科目的設(shè)置作必要的補(bǔ)充,。

第十二條  會計(jì)科目名稱和編號

順序號    編 號            名 稱

一,、資產(chǎn)類

1         1001            現(xiàn) 金

2         1002            財(cái)政專戶存款

3         1003            收入戶存款

4         1004            支出戶存款

5         1101            暫付款

6         1201            繳存省級風(fēng)險(xiǎn)基金

二、負(fù)債類

7         2001            暫收款

三,、凈資產(chǎn)類

8         3001            統(tǒng)籌基金

9         3002            家庭賬戶基金

四,、收入類

10         4001            農(nóng)民個人繳費(fèi)收入

11         4002            農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入

12         4003            集體扶持收入

13         4004            政府資助收入

14         4005            利息收入

15         4006            其他收入

五、支出類

16         5001            統(tǒng)籌基金支出

17         5002            家庭賬戶基金支出

第十三條  會計(jì)科目使用說明

1001  現(xiàn)金

一,、本科目核算新農(nóng)合基金的庫存現(xiàn)金,。

二、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金,。

三,、現(xiàn)金的核算內(nèi)容如下：

（一）收到現(xiàn)金形式的收入時，借記本科目,，貸記相關(guān)收入科目,。將現(xiàn)金存入銀行,，借記“財(cái)政專戶存款”、“收入戶存款”科目,，貸記本科目,。

（二）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目,，貸記“支出戶存款”科目,。支出現(xiàn)金，借記“統(tǒng)籌基金支出”,、“家庭賬戶基金支出”科目,，貸記本科目。

四,、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,，逐筆登記,，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù),、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符,。

五,、本科目期末借方余額，反映新農(nóng)合基金的庫存現(xiàn)金,。

1002  財(cái)政專戶存款

一,、本科目核算新農(nóng)合基金存入國有或國有控股商業(yè)銀行財(cái)政專戶的款項(xiàng)。

二,、財(cái)政專戶存款的核算內(nèi)容如下：

（一）將現(xiàn)金存入財(cái)政專戶,，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目,。

（二）設(shè)置收入戶的地區(qū),，按規(guī)定將收入戶的資金劃入財(cái)政專戶，借記本科目,，貸記 “收入戶存款”科目,。

（三）收到直接繳入財(cái)政專戶的基金收入，借記本科目,，貸記“農(nóng)民個人繳費(fèi)收入”,、“農(nóng)村醫(yī)療救助資助收入”、“集體扶持收入”、“政府資助收入”,、“其他收入”等科目,。

（四）收到財(cái)政專戶存款利息，借記本科目,，貸記“利息收入”科目,。

（五）由財(cái)政專戶向支出戶撥入資金，借記“支出戶存款”科目,，貸記本科目,。

將支出戶的存款利息按規(guī)定轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，借記本科目,，貸記“支出戶存款”科目,。

（六）實(shí)行財(cái)政專戶與醫(yī)療機(jī)構(gòu)直接結(jié)算的地區(qū)，發(fā)生支出時,，借記“統(tǒng)籌基金支出”,、“家庭賬戶基金支出”等科目，貸記本科目,。

（七）風(fēng)險(xiǎn)基金按規(guī)定由省級統(tǒng)一管理的，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)本級財(cái)政專戶繳入省級財(cái)政專戶時,，借記“繳存省級風(fēng)險(xiǎn)基金”科目,，貸記本科目；風(fēng)險(xiǎn)基金由省級財(cái)政專戶撥回經(jīng)辦機(jī)構(gòu)本級財(cái)政專戶時,，借記本科目,，貸記“繳存省級風(fēng)險(xiǎn)基金”科目。

三,、本科目應(yīng)按開戶銀行設(shè)置“財(cái)政專戶存款日記賬”,，由出納人員根據(jù)財(cái)政部門轉(zhuǎn)來的財(cái)政專戶繳撥憑證和加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,，每日終了應(yīng)結(jié)出余額,。“財(cái)政專戶存款日記賬”應(yīng)定期與財(cái)政部門核對，至少每月核對一次,。月份終了,，新農(nóng)合基金存款賬面結(jié)余與財(cái)政部門對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,，并應(yīng)按月編制“財(cái)政專戶存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符,。分享到：